1、要不要在“营业税金及附加”下设置“营业税、城建税、教育费附加、堤围费”明细科目，这要看你们企业是否经常发生会计确认收入与税法确认收入不一致的情况。

(相关资料图)

2、营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税（已取消）、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。

3、填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。

4、根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。

5、城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。

6、依据 财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。

7、房地产开发企业预售商品房的会计处理和税务处理：预收房款，会计不确认收入借：库存现金贷：预收账款—xxx客户 。

8、2、交纳税金借：应交税费—应交营业税借：应交税费—城建税借：应交税费—教育费附加借：应交税费—堤围费贷：银行存款。

9、3、当该项业务会计确认收入时借：预收账款—xxx客户借：库存现金借：营业税金及附加（根据管理的需要，可以设置明细科目）贷：主营业务收入贷：应交税费—应交营业税（冲减应交税费明细科目）贷：应交税费—城建税贷：应交税费—教育费附加贷：应交税费—堤围费 。

10、4、结转成本借：主营业务成本贷：开发产品。

本文分享完毕，希望对大家有所帮助。

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